Od 1. ledna roku 2014 vstoupilo v účinnost zákonné opatření týkající se zdanění cenných papírů a dividend. Jaké jsou hlavní změny?
Anotace
„Časový test se prodlužuje ze šesti měsíců na tři roky“. Nový časový test se započne uplatňovat až na investice započaté v roce 2014. Pro investice realizované do konce roku platí šestiměsíční časový test.
„Roční limit 100 000 Kč pro osvobození příjmů (brutto) z prodeje cenných papírů“
Opatření se týká celkových realizovaných příjmů z cenných papírů v daném roce – tj. pokud prodá klient v daném roce cenné papíry (vč. podílových listů) za alespoň 100 000 Kč, bude muset uvést tyto příjmy v daňovém přiznání - vůči těmto příjmům je pak možné uplatnit výdaje, resp. nákupní ceny, za které klient prodávané cenných papíry pořídil.
Příklad: klient nakoupí v lednu 2014 podílové listy za 100 tis a v prosinci 2014 je prodá za 101 tis. Protože tržba z prodeje přesáhla 100 tis za rok nelze uplatnit osvobození. Investor musí podat daňové přiznání a zisk z tohoto prodeje zdanit. Pokud v roce 2014 realizoval ztrátu z prodeje jiných cenných papírů a tento prodej se uskutečnil před vypršením časového testu (6 měsíců nebo 3 roky), může tuto ztrátu proti výše uvedenému zisku (1 tis.) započíst.